Thuế thu nhập cá nhân bán hàng online đang trở thành một vấn đề ngày càng được quan tâm trong thời đại kinh doanh kỹ thuật số. Bài viết này sẽ cung cấp những thông tin cần thiết và quan trọng để giúp bạn nắm bắt được các quy định pháp luật hiện hành, từ đó đảm bảo tuân thủ và tránh những rủi ro không đáng có.
Người bán hàng online có phải đóng thuế không?
Dựa vào Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, người bán hàng online có phải đóng thuế hay không phụ thuộc vào doanh thu hàng năm của họ. Cụ thể:
- Không phải đóng thuế: Nếu người bán hàng online (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, họ sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
- Phải đóng thuế: Nếu người bán hàng online có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên trong năm, họ sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định.
Vì vậy, người bán hàng online sẽ phải đóng thuế nếu doanh thu hàng năm của họ đạt từ 100 triệu đồng trở lên. Trong trường hợp doanh thu thấp hơn mức này, họ sẽ không phải nộp các loại thuế này.
Thuế thu nhập cá nhân bán hàng online kê khai như thế nào?
Dựa vào thông tin từ Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC, việc kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với bán hàng online có thể được thực hiện theo hai phương pháp: phương pháp khoán và phương pháp tổ chức khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân. Dưới đây là chi tiết về cách kê khai và nộp thuế theo từng phương pháp:
Phương pháp khoán
Phương pháp khoán là một hình thức kê khai thuế đơn giản và phổ biến, cụ thể:
Đối tượng áp dụng:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không nộp thuế theo phương pháp kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.
- Phần lớn các hộ, cá nhân bán hàng online (trừ trường hợp bán hàng qua các sàn thương mại điện tử) thường nộp thuế theo phương pháp này.
Cách kê khai và nộp thuế:
- Người nộp thuế tự kê khai doanh thu hàng năm và nộp thuế theo mức khoán được cơ quan thuế xác định.
- Thuế được nộp theo kỳ hạn do cơ quan thuế quy định, có thể là theo tháng hoặc theo quý.
Phương pháp tổ chức khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân
Phương pháp tổ chức khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân là cách thức hiện đại và tiện lợi, cụ thể:
Đối tượng áp dụng:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng qua các sàn giao dịch thương mại điện tử như Shopee, Tiki, Lazada,…
Cách kê khai và nộp thuế:
- Tổ chức sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử sẽ thực hiện việc khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân bán hàng dựa trên cơ sở ủy quyền.
- Việc khai thuế và nộp thuế được thực hiện theo tháng hoặc theo quý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Cách tính thuế TNCN khi bán hàng online
Căn cứ theo Khoản 3, Điều 10, Thông tư 40/2021/TT-BTC, cách tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng online được thực hiện như sau:
Công thức tính thuế TNCN:
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế TNCN: Bao gồm toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Ngoài ra, còn bao gồm các khoản trợ giá, phí thu thêm, phụ trội, phụ thu được hưởng theo quy định và các khoản bồi thường do vi phạm hợp đồng, bồi thường khác.
- Tỷ lệ thuế TNCN: Áp dụng theo hướng dẫn tại Phụ lục I, ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Ví dụ minh họa:
Anh A là một cá nhân kinh doanh bán hàng online qua các kênh như Facebook và một trang web riêng. Trong năm 2023, anh A đã có các khoản thu nhập sau đây:
- Tổng doanh thu từ bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ: Anh A đã bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ với tổng doanh thu là 500 triệu đồng.
- Khoản phụ thu, phụ trội: Trong quá trình kinh doanh, anh A còn có thêm các khoản phụ thu, phụ trội từ khách hàng, tổng cộng là 20 triệu đồng.
Với tình huống này, anh A cần phải tính số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp cho cơ quan thuế.
- Xác định doanh thu tính thuế TNCN:
Tổng doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: 500 triệu đồng.
Khoản phụ thu, phụ trội: 20 triệu đồng.
Tổng doanh thu tính thuế TNCN = 500 triệu đồng + 20 triệu đồng = 520 triệu đồng.
- Xác định tỷ lệ thuế TNCN:
Giả sử tỷ lệ thuế TNCN là 1% (theo hướng dẫn tại Phụ lục I).
- Tính số thuế TNCN phải nộp:
Số thuế TNCN phải nộp = 520 triệu đồng x 1% = 5.2 triệu đồng.
Lưu ý:
- Nếu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong nhiều ngành nghề, lĩnh vực, thì cần kê khai và tính thuế theo tỷ lệ tính thuế trên doanh thu đối với từng lĩnh vực, ngành nghề.
- Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT.
Việc tính thuế TNCN khi bán hàng online cần tuân theo các quy định hiện hành và các tỷ lệ thuế cụ thể theo từng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh.
Nếu trốn thuế sẽ bị phạt như thế nào?
Nếu trốn thuế, người nộp thuế có thể bị xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự tùy theo tính chất và mức độ vi phạm. Dưới đây là các mức xử phạt cụ thể theo quy định:
Xử phạt hành chính
Theo Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đối với hành vi trốn thuế không đủ yếu tố cấu thành tội phạm, các mức xử phạt hành chính được áp dụng như sau:
- Phạt tiền 1 lần số thuế trốn:
Áp dụng đối với người nộp thuế có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên khi thực hiện các hành vi vi phạm như: không nộp hồ sơ đăng ký thuế, không ghi chép các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp, không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng hàng hóa miễn thuế không đúng mục đích,…
- Phạt tiền 1,5 lần số tiền thuế trốn:
Áp dụng đối với người nộp thuế thực hiện hành vi vi phạm mà không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ.
- Phạt tiền 2 lần số thuế trốn:
Áp dụng đối với người nộp thuế có một tình tiết tăng nặng.
- Phạt tiền 2,5 lần số tiền thuế trốn:
Áp dụng đối với người nộp thuế có hai tình tiết tăng nặng.
- Phạt tiền 3 lần số tiền thuế trốn:
Áp dụng đối với người nộp thuế có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên.
Biện pháp khắc phục hậu quả
- Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước.
- Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ trên hồ sơ thuế (nếu có).
- Nếu hành vi trốn thuế đã quá thời hiệu xử phạt, người nộp thuế vẫn phải nộp đủ số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước.
Truy cứu trách nhiệm hình sự
Đối với hành vi trốn thuế đủ yếu tố cấu thành tội phạm, người vi phạm có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi 2017) như sau:
- Phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm:
Áp dụng cho hành vi trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc kết án về hành vi này mà chưa được xóa án tích.
- Phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm:
Áp dụng cho hành vi trốn thuế có tổ chức, số tiền trốn thuế từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng, lợi dụng chức vụ quyền hạn, phạm tội nhiều lần, tái phạm nguy hiểm.
- Phạt tiền từ 1.500.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm:
Áp dụng cho hành vi trốn thuế với số tiền 1.000.000.000 đồng trở lên.
- Các biện pháp bổ sung:
Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.
- Đối với pháp nhân thương mại:
Pháp nhân thương mại phạm tội trốn thuế có thể bị phạt tiền từ 300.000.000 đồng đến 10.000.000.000 đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng đến 03 năm, hoặc đình chỉ hoạt động vĩnh viễn. Pháp nhân còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.
Như vậy, các mức xử phạt đối với hành vi trốn thuế rất nghiêm khắc, bao gồm cả xử phạt hành chính và truy cứu trách nhiệm hình sự, nhằm răn đe và ngăn chặn hành vi vi phạm pháp luật về thuế.
Kết luận
Việc nắm rõ các quy định về thuế thu nhập cá nhân khi bán hàng online là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh những rủi ro không đáng có. Qua bài viết này, hy vọng rằng các bạn đã có được cái nhìn tổng quan về cách tính thuế, phương pháp kê khai, và các hình thức xử phạt đối với hành vi trốn thuế.
Kinh doanh trực tuyến không chỉ mang lại nhiều cơ hội phát triển mà còn đi kèm với những trách nhiệm tài chính cần phải thực hiện một cách nghiêm túc. Hãy luôn cập nhật thông tin và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế để góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh lành mạnh và bền vững.
