Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân là một trong những vấn đề được nhiều người lao động quan tâm. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn thông tin chi tiết về thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân, quy trình giải quyết, cách tính tiền hoàn thuế TNCN và các điều kiện để được hoàn thuế dành cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương.
Giới thiệu về hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình nhà nước trả lại cho cá nhân phần thuế đã nộp vượt mức so với nghĩa vụ thuế thực tế của họ. Điều này thường xảy ra khi cá nhân đã nộp thuế dựa trên ước tính cao hơn thu nhập thực tế hoặc khi họ đủ điều kiện nhận các khoản giảm trừ thuế không được áp dụng trong quá trình tính thuế ban đầu.
Việc hoàn thuế không chỉ giúp người lao động lấy lại số tiền đã nộp thừa mà còn thể hiện sự minh bạch và công bằng trong hệ thống thuế. Hiểu rõ về quy trình hoàn thuế, điều kiện và cách thức nộp hồ sơ sẽ giúp cá nhân đảm bảo quyền lợi của mình một cách hiệu quả và chính xác.
Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân là khi nào?
Theo Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định cụ thể tùy thuộc vào từng loại hồ sơ:
- Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước:
Chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế.
Nếu hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế hoặc không đủ điều kiện hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế sẽ thông báo chuyển hồ sơ sang kiểm tra trước hoàn thuế hoặc thông báo không hoàn thuế cho người nộp thuế.
Trường hợp thông tin khai trên hồ sơ hoàn thuế khác với thông tin quản lý của cơ quan quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế sẽ thông báo bằng văn bản để người nộp thuế giải trình, bổ sung thông tin. Thời gian giải trình, bổ sung thông tin không tính trong thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
- Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế:
Chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế hoặc không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.
- Quá thời hạn quy định:
Nếu việc chậm ban hành quyết định hoàn thuế do lỗi của cơ quan quản lý thuế, ngoài số tiền thuế phải hoàn trả, cơ quan quản lý thuế còn phải trả tiền lãi với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền phải hoàn trả và số ngày chậm hoàn trả.
Tóm lại, thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ phụ thuộc vào việc hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước hay kiểm tra trước hoàn thuế, với thời hạn tối đa lần lượt là 06 ngày làm việc và 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế chấp nhận hồ sơ.
Cách xác định số thuế đủ điều kiện hoàn thuế đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương
Để xác định số thuế đủ điều kiện hoàn thuế đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, cần thực hiện các bước sau theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 15 Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 679/QĐ-TCT năm 2023:
- Đối chiếu hồ sơ hoàn thuế
Bộ phận giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thực hiện rà soát và xác định số nộp thừa trong kỳ quyết toán thuế của người nộp thuế (người nộp thuế) dựa trên thông tin từ hệ thống TMS đã tổng hợp đến thời điểm xử lý hồ sơ hoàn thuế.
Nếu số thuế phải nộp, đã nộp, đã khấu trừ, nộp thừa, và đề nghị hoàn trên hồ sơ khai quyết toán thuế của người nộp thuế khớp đúng với số nộp thừa do cơ quan quản lý thuế (CQT) tính toán và quản lý trên hệ thống cơ sở dữ liệu, thì thực hiện theo quy định tại bước 4.
- Thông báo yêu cầu người nộp thuế giải trình, bổ sung thông tin tài liệu
Nếu số thuế phải nộp, đã nộp, đã khấu trừ, nộp thừa, và đề nghị hoàn trên hồ sơ khai quyết toán thuế của người nộp thuế không khớp với số nộp thừa do cơ quan thuế tính toán và quản lý trên hệ thống cơ sở dữ liệu, bộ phận giải quyết hồ sơ hoàn thuế phải xác định nguyên nhân chênh lệch.
Dự thảo Thông báo giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu (mẫu số 01/TB-BSTT-người nộp thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP) được trình Thủ trưởng cơ quan thuế phê duyệt trên TMS và ký gửi người nộp thuế theo hướng dẫn tại Quy trình một cửa để đề nghị người nộp thuế thực hiện khai bổ sung hoặc cung cấp thông tin, giải trình số liệu chênh lệch.
- Chấp nhận thông tin tài liệu giải trình, bổ sung của người nộp thuế hoặc chuyển phân loại hồ sơ hoàn thuế sang diện kiểm tra trước hoàn thuế
Cơ quan thuế theo dõi, đôn đốc người nộp thuế thực hiện giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu để tiếp tục giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
Nếu người nộp thuế đã giải trình hoặc bổ sung thông tin, tài liệu nhưng chưa đủ căn cứ xác định hồ sơ hoàn thuế thuộc đối tượng và trường hợp được hoàn thuế, cơ quan thuế tiếp tục thông báo cho người nộp thuế để gửi thêm thông tin, tài liệu giải trình, bổ sung.
Nếu người nộp thuế đã giải trình hoặc bổ sung thông tin, tài liệu và chứng minh số tiền thuế đã đề nghị hoàn thuế là đúng, bộ phận giải quyết hồ sơ hoàn thuế tiếp tục giải quyết hồ sơ.
- Xác định số thuế đủ điều kiện hoàn thuế
Bộ phận giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN căn cứ vào kết quả thực hiện các công việc trên để xác định số thuế đề nghị hoàn đủ điều kiện hoàn thuế, và số thuế đề nghị hoàn không đủ điều kiện hoàn thuế.
Số thuế đủ điều kiện hoàn thuế được xác định dựa trên số nộp thừa theo tính toán của cơ quan thuế và số tiền người nộp thuế đã chứng minh đủ điều kiện hoàn thuế, theo quy định tại Điều 45 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
Quá trình này đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong việc xác định số thuế mà cá nhân có thu nhập từ tiền lương đủ điều kiện để hoàn thuế.
Quy trình giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người lao động
Dựa theo Điều 2 Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 679/QĐ-TCT năm 2023, quy trình giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người lao động bao gồm các bước sau:
- Tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế theo quy định
Tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế từ cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Hồ sơ hoàn thuế được tiếp nhận theo các quy định tại Điều 32 và Điều 43 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
- Phân loại hồ sơ hoàn thuế theo quy định tại Điều 33, Điều 44 Thông tư 80/2021/TT-BTC
Sau khi tiếp nhận, hồ sơ được phân loại theo các tiêu chí đã quy định để xác định xem thuộc diện hoàn thuế trước hay kiểm tra trước hoàn thuế.
- Giải quyết hồ sơ hoàn thuế theo quy định tại Điều 34, Điều 45 Thông tư 80/2021/TT-BTC
- Giải quyết hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước: Quyết định hoàn thuế được đưa ra chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế thông báo chấp nhận hồ sơ.
- Giải quyết hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: Quyết định hoàn thuế được đưa ra chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế thông báo bằng văn bản chấp nhận hồ sơ.
- Thẩm định hồ sơ hoàn thuế
Thẩm định các hồ sơ thuộc diện phải thẩm định theo quy định tại Quy chế cấp ý kiến pháp lý và các quy định hiện hành. Quy trình này đảm bảo hồ sơ được xem xét kỹ lưỡng trước khi đưa ra quyết định hoàn thuế.
- Quyết định hoàn thuế
- Ban hành Quyết định hoàn thuế hoặc Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước, hoặc Thông báo về việc không được hoàn thuế theo quy định tại Điều 36 và Điều 46 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
- Ban hành lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước hoặc lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước theo các quy định về kế toán ngân sách nhà nước và hoạt động nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước.
Quy trình này đảm bảo rằng tất cả các hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được xử lý một cách minh bạch, chính xác và đúng quy định pháp luật, từ giai đoạn tiếp nhận hồ sơ cho đến khi ra quyết định hoàn thuế hoặc không hoàn thuế.
Kết luận
Việc hiểu rõ quy trình và thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân không chỉ giúp bạn chủ động trong việc nộp hồ sơ mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình. Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân có thể khác nhau tùy thuộc vào loại hồ sơ và tình trạng hồ sơ của bạn. Tuy nhiên, nếu bạn tuân thủ đúng các quy định và cung cấp đầy đủ thông tin, quá trình này sẽ diễn ra suôn sẻ và nhanh chóng.
Nếu bạn cần hỗ trợ trong việc chuẩn bị và nộp hồ sơ hoàn thuế, đừng ngần ngại liên hệ với Pix Consulting. Chúng tôi luôn sẵn sàng giúp bạn giải quyết mọi thắc mắc và đảm bảo bạn nhận được sự hỗ trợ tốt nhất. Hãy liên hệ với Pix Consulting ngay hôm nay để được tư vấn và hỗ trợ hoàn thuế thu nhập cá nhân một cách hiệu quả và chính xác nhất.
