Mức hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới nhất là một chủ đề quan trọng mà mọi người nộp thuế cần quan tâm để đảm bảo quyền lợi tài chính của mình. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết và cập nhật về các quy định mới nhất liên quan đến mức hoàn thuế thu nhập cá nhân, giúp bạn có cái nhìn tổng quan và chuẩn bị tốt nhất cho quá trình hoàn thuế.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc cơ quan thuế trả lại cho người nộp thuế một phần hoặc toàn bộ số tiền thuế đã nộp trước đó khi phát hiện số thuế đã nộp vượt quá số thuế thực tế phải nộp theo quy định pháp luật. Quy trình này giúp đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế và tuân thủ các quy định về thuế của nhà nước. Việc hoàn thuế thường diễn ra khi:
- Cá nhân có số thuế nộp thừa: Trong quá trình quyết toán thuế, nếu cá nhân xác định được số tiền thuế đã nộp trong năm cao hơn số tiền thuế phải nộp thực tế, cá nhân có quyền đề nghị hoàn thuế.
- Các trường hợp miễn, giảm thuế: Nếu cá nhân thuộc diện được miễn hoặc giảm thuế do các yếu tố đặc biệt như thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo, số tiền thuế đã nộp thừa cũng có thể được hoàn lại.
- Điều chỉnh sai sót: Trường hợp có sai sót trong việc khai báo thuế dẫn đến việc nộp thừa thuế, cá nhân có thể yêu cầu cơ quan thuế điều chỉnh và hoàn lại số tiền thuế đã nộp thừa.
Quy trình hoàn thuế TNCN yêu cầu cá nhân phải nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế cho cơ quan thuế, bao gồm các giấy tờ chứng minh số thuế đã nộp và các tài liệu liên quan khác theo quy định. Cơ quan thuế sẽ xem xét và xử lý yêu cầu hoàn thuế trong thời hạn nhất định theo quy định của pháp luật.
Mức hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy định
Theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các quy định bổ sung, cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong các trường hợp sau:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp:
Nếu cá nhân đã nộp một số tiền thuế vượt quá số thuế phải nộp sau khi tính toán chính xác, họ có quyền yêu cầu hoàn lại số tiền nộp thừa.
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế:
Nếu tổng thu nhập tính thuế của cá nhân sau khi giảm trừ các khoản miễn thuế không vượt quá mức giảm trừ gia cảnh quy định, cá nhân có thể yêu cầu hoàn lại số thuế đã nộp.
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền:
Những tình huống đặc biệt khác được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định hoàn thuế.
Mức giảm trừ gia cảnh theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14
- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Điều kiện để được hoàn thuế
- Thu nhập tính thuế không vượt quá mức giảm trừ gia cảnh:
- Cá nhân phải có thu nhập chịu thuế (tổng thu nhập đã trừ các khoản miễn thuế) không vượt quá 132 triệu đồng/năm (11 triệu đồng/tháng).
- Nếu cá nhân đã nộp thuế nhưng thu nhập chịu thuế không vượt quá mức này, họ sẽ được hoàn thuế nếu có đề nghị.
- Yêu cầu hoàn thuế:
Cá nhân phải nộp đơn đề nghị hoàn thuế, vì cơ quan thuế sẽ không tự động hoàn thuế nếu không có yêu cầu từ cá nhân.
Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm những gì?
Theo quy định tại khoản 1 Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được phân chia theo hai trường hợp: tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán cho các cá nhân có ủy quyền và cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Trường hợp 1: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có ủy quyền
- Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa: Mẫu 01/DNXLNT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật: Trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế.
- Bảng kê chứng từ nộp thuế: Mẫu 02-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập).
Trường hợp 2: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế
Không phải nộp hồ sơ hoàn thuế riêng biệt: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, nếu có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế riêng. Cơ quan thuế sẽ giải quyết hoàn căn cứ vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Một số lưu ý quan trọng khi hoàn thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương tiền công
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công là một quy trình cần sự chính xác và tuân thủ các quy định pháp luật. Dưới đây là một số lưu ý quan trọng mà người nộp thuế cần biết:
1. Điều kiện để được hoàn thuế
- Có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp: người nộp thuế chỉ được hoàn thuế nếu tổng số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp trong năm.
- Có yêu cầu hoàn thuế: người nộp thuế phải có đơn yêu cầu hoàn thuế theo mẫu quy định và nộp cho cơ quan thuế.
- Không nợ thuế: người nộp thuế phải không có khoản nợ thuế nào từ những năm trước.
2. Hồ sơ hoàn thuế
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN: cần chuẩn bị tờ khai quyết toán thuế theo mẫu quy định của cơ quan thuế.
- Chứng từ khấu trừ thuế: cần có các chứng từ khấu trừ thuế từ các cơ quan, tổ chức đã khấu trừ thuế.
- Giấy tờ chứng minh thu nhập: các giấy tờ chứng minh thu nhập từ các nguồn khác nhau.
3. Thời gian nộp hồ sơ
- Thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế: hồ sơ hoàn thuế thường được nộp từ đầu năm sau, trước ngày 31 tháng 3 của năm tiếp theo.
- Thời gian xử lý hồ sơ: cơ quan thuế sẽ xử lý hồ sơ trong vòng 45 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
4. Quy trình hoàn thuế
- Nộp hồ sơ: người nộp thuế cần nộp hồ sơ hoàn thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua đường bưu điện.
- Kiểm tra hồ sơ: cơ quan thuế sẽ kiểm tra tính hợp lệ và đầy đủ của hồ sơ.
- Hoàn thuế: nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ thực hiện việc hoàn thuế cho người nộp thuế.
5. Lưu ý khác
- Giữ lại các chứng từ: người nộp thuế nên giữ lại các chứng từ liên quan đến việc hoàn thuế để đối chiếu khi cần thiết.
- Cập nhật thông tin cá nhân: đảm bảo thông tin cá nhân trong hồ sơ thuế luôn chính xác và cập nhật.
Việc hiểu rõ và tuân thủ các quy định về hoàn thuế TNCN sẽ giúp người nộp thuế thực hiện quy trình một cách dễ dàng và chính xác hơn.
Kết luận
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công không chỉ giúp bạn nhận lại số tiền đã nộp thừa mà còn thể hiện sự minh bạch và chính xác trong thực hiện nghĩa vụ thuế. Để quá trình hoàn thuế diễn ra thuận lợi, bạn cần nắm rõ các điều kiện, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và tuân thủ đúng thời hạn nộp hồ sơ. Đồng thời, việc cập nhật thông tin cá nhân và giữ lại các chứng từ liên quan là rất quan trọng để đảm bảo quy trình hoàn thuế diễn ra suôn sẻ.
Nếu bạn cảm thấy việc hoàn thuế phức tạp và cần sự hỗ trợ chuyên nghiệp, hãy liên hệ ngay với Pix Consulting. Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp, giúp bạn thực hiện quy trình hoàn thuế nhanh chóng và chính xác. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, Pix Consulting cam kết mang đến giải pháp tối ưu cho mọi nhu cầu về thuế của bạn. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng bạn trên con đường tài chính bền vững.
Liên hệ với Pix Consulting ngay hôm nay để nhận được sự hỗ trợ tốt nhất!
