Hoàn thuế TNCN thử việc là một vấn đề quan trọng mà người lao động cần nắm rõ để đảm bảo quyền lợi của mình. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về quy định hoàn thuế TNCN trong giai đoạn thử việc, bao gồm các điều kiện cần thiết, thủ tục thực hiện và những lưu ý quan trọng để người lao động có thể tự tin và chủ động trong việc xử lý các vấn đề thuế của mình.
Cá nhân có được hoàn thuế TNCN thử việc không?
Theo quy định tại Điều 53 Thông tư 156/2013/TT-BTC, cá nhân có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong thời gian thử việc nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Có mã số thuế TNCN tại thời điểm đề nghị hoàn thuế: Cá nhân phải có mã số thuế trước khi yêu cầu hoàn thuế.
- Có số thuế nộp thừa: Cá nhân cần có số thuế đã nộp vượt quá số thuế phải nộp trong kỳ quyết toán thuế.
- Có đề nghị hoàn thuế: Cá nhân phải thực hiện đề nghị hoàn thuế thông qua tờ khai quyết toán thuế.
Chi tiết quy trình hoàn thuế
- Đối với cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế: Việc hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập nộp hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý nếu sau khi bù trừ vẫn còn số thuế nộp thừa.
- Hồ sơ hoàn thuế:
- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (mẫu số 01/ĐNHT).
- Bản chụp chứng từ, biên lai nộp thuế TNCN, có cam kết chịu trách nhiệm của người đại diện hợp pháp của tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
- Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế: Cá nhân có thu nhập từ kinh doanh hoặc thu nhập từ tiền lương, tiền công có thể hoàn thuế hoặc bù trừ số thuế nộp thừa vào kỳ thuế tiếp theo mà không cần nộp hồ sơ hoàn thuế. Cá nhân chỉ cần ghi số thuế đề nghị hoàn vào các chỉ tiêu tương ứng ([45] hoặc [47]) trên tờ khai quyết toán thuế (mẫu số 09/KK-TNCN).
Ai phải đóng thuế TNCN 10% khi thử việc?
Theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Ai phải đóng thuế TNCN 10% khi thử việc?
- Người lao động thử việc có thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên:
- Các cá nhân ký hợp đồng thử việc hoặc thỏa thuận thử việc trong hợp đồng lao động dưới 03 tháng với mức lương từ 2 triệu đồng trở lên mỗi lần nhận thu nhập phải chịu khấu trừ 10% thuế TNCN.
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập:
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động trước khi trả cho người lao động.
Quy định về cam kết không khấu trừ thuế
Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế, cá nhân có thể làm cam kết gửi tổ chức trả thu nhập để không bị khấu trừ thuế. Điều kiện để làm cam kết bao gồm:
- Có duy nhất một nguồn thu nhập từ thử việc.
- Ước tính tổng thu nhập sau khi trừ gia cảnh không đến mức phải nộp thuế.
- Cá nhân phải có mã số thuế tại thời điểm làm cam kết.
Trường hợp nào người thử việc không bị trừ thuế TNCN?
Theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người lao động thử việc có thể làm bản cam kết để tạm thời không bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng: Người lao động phải thuộc diện không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động có thời hạn dưới 03 tháng.
- Có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên: Thu nhập từ tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác phải đạt từ 2 triệu đồng trở lên mỗi lần nhận.
- Chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế: Người lao động chỉ được có duy nhất một nguồn thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế. Nếu làm ở nhiều nơi, không được làm bản cam kết.
- Ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế: Tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi trừ gia cảnh (ước tính tổng thu nhập từ 132 triệu đồng/năm trở xuống nếu không có người phụ thuộc) phải dưới mức phải nộp thuế.
- Đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết: Người lao động phải có mã số thuế và đã đăng ký thuế tại thời điểm làm bản cam kết.
Trường hợp người thử việc không bị trừ thuế TNCN
Người lao động thử việc sẽ không bị khấu trừ thuế TNCN nếu đáp ứng tất cả các điều kiện sau:
- Là cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng.
- Có thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên.
- Chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế.
- Ước tính tổng thu nhập sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế (thu nhập từ 132 triệu đồng/năm trở xuống nếu không có người phụ thuộc).
- Đã đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm làm cam kết.
Thủ tục thực hiện
Người lao động cần làm bản cam kết theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế và gửi cho tổ chức trả thu nhập. Dựa vào bản cam kết này, tổ chức trả thu nhập sẽ không khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả thu nhập cho người lao động.
Quy định về việc quyết toán thuế TNCN cho người đang thử việc
Dựa vào các quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 80/2021/TT-BTC và Công văn 3611/CT-TTHT năm 2019, quy trình quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người lao động trong giai đoạn thử việc được thực hiện như sau:
Trường hợp 1: Nhân viên thử việc được ký hợp đồng lao động trên 03 tháng và vẫn đang làm việc
- Khấu trừ thuế trong thời gian thử việc: Trong thời gian thử việc, công ty sẽ khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% nếu tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên.
- Khấu trừ thuế sau khi ký hợp đồng lao động chính thức: Sau khi ký hợp đồng lao động chính thức (có thời hạn trên 3 tháng), công ty sẽ khấu trừ thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần khi chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Không tính lại thuế TNCN cho thời gian thử việc: Công ty không phải tính lại thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần cho khoảng thời gian thử việc.
- Quyết toán thuế TNCN:
- Nếu cá nhân thuộc trường hợp ủy quyền quyết toán thuế TNCN thì công ty sẽ quyết toán thay cho cá nhân. Toàn bộ thu nhập đã chi trả cho cá nhân sẽ được kê khai vào bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Trường hợp 2: Nhân viên thử việc đã nghỉ việc trước thời điểm quyết toán hoặc không thuộc trường hợp ủy quyền quyết toán thuế TNCN
- Khấu trừ thuế trong thời gian thử việc: Trong thời gian thử việc, công ty sẽ khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% nếu tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên.
- Khấu trừ thuế sau khi ký hợp đồng lao động chính thức: Nếu nhân viên ký hợp đồng lao động chính thức nhưng sau đó nghỉ việc trước thời điểm quyết toán thuế hoặc không thuộc diện ủy quyền quyết toán thuế, thì công ty vẫn khấu trừ thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần khi chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Quyết toán thuế TNCN:
- Công ty kê khai phần thu nhập từ tiền lương, tiền công đã khấu trừ theo Biểu thuế lũy tiến từng phần vào bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN.
- Kê khai thu nhập đã khấu trừ theo mức 10% vào bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần 05-2/BK-QTT-TNCN của tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN.
- Công ty có trách nhiệm cung cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN để cá nhân tự thực hiện thủ tục quyết toán thuế theo quy định.
Kết luận
Việc hiểu rõ quy định và quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong giai đoạn thử việc không chỉ giúp người lao động bảo vệ quyền lợi của mình mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật một cách nghiêm túc. Hy vọng bài viết này đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích và hướng dẫn chi tiết về cách thức hoàn thuế TNCN thử việc.
Nếu bạn cần sự hỗ trợ chuyên nghiệp và tư vấn cụ thể hơn, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi. Pix Consulting luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn, giúp bạn thực hiện các thủ tục thuế thu nhập cá nhân một cách dễ dàng và hiệu quả nhất. Hãy liên hệ với Pix Consulting ngay hôm nay để được tư vấn và hỗ trợ toàn diện!
