Giấy quyết toán thuế thu nhập cá nhân là một phần quan trọng trong việc hoàn thành nghĩa vụ thuế của mỗi cá nhân. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các mẫu giấy quyết toán thuế thu nhập cá nhân cần chuẩn bị, bao gồm những biểu mẫu mới nhất và hướng dẫn cụ thể để bạn có thể dễ dàng thực hiện quy trình quyết toán thuế một cách chính xác và hiệu quả.
Giấy quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công gồm những gì?
Dựa vào tiểu mục 1 Mục IV Công văn 13762/CTHN-HKDCN năm 2023 của Cục thuế TP. Hà Nội và các quy định liên quan, giấy quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công bao gồm các thành phần sau:
Đối với cá nhân khai quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: Mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, tạm nộp, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có):
- Bản sao (bản chụp từ bản chính) các chứng từ.
- Bản thể hiện của chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử (bản giấy tự in từ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gốc do tổ chức, cá nhân trả thu nhập gửi).
- Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế hoặc chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế.
- Hóa đơn, chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào các quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có): Bản sao các hóa đơn, chứng từ.
- Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài: Trong trường hợp nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài.
- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu có): Theo hướng dẫn tại điểm a khoản 3 mục III công văn này nếu tính giảm trừ cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế đối với người phụ thuộc chưa thực hiện đăng ký.
Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần: Mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần: Mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh: Mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Đối với cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay
Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân kỳ tính thuế năm 2022 mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Ai phải tự quyết toán thuế TNCN?
Dựa vào quy định tại tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong các trường hợp sau:
- Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo trừ các trường hợp:
- Có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống.
- Có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10%, nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
- Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà đã khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động thì không phải quyết toán thuế TNCN đối với phần thu nhập này.
- Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.
- Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam:
- Cá nhân phải khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.
- Cá nhân phải thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế nếu chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế.
- Cá nhân cư trú phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế và không được ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay nếu:
- Có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.
Địa điểm nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN
Dựa vào tiểu mục 2 Mục IV Công văn 13762/CTHN-HKDCN năm 2023 và Khoản 8 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, nơi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được quy định cụ thể như sau:
Đối với tổ chức trả thu nhập
Nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập đó.
Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế
Địa điểm nộp hồ sơ khai quyết toán TNCN tuỳ thuộc vào từng trường hợp cụ thể, bao gồm:
- Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công tại một nơi:
Nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân trực tiếp khai thuế trong năm.
- Cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công tại hai nơi trở lên:
- Nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm.
- Nếu không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất, cá nhân tự lựa chọn nơi nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả hoặc nơi cá nhân cư trú.
- Cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên:
- Nếu đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó.
- Nếu có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân: Nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng.
- Nếu có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân: Nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
- Nếu chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ tổ chức nào: Nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
- Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10%:
Nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
- Cá nhân cư trú trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức nào:
Nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
- Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế có hồ sơ đề nghị giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo:
Nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ giảm thuế. Cơ quan thuế xử lý hồ sơ giảm thuế có trách nhiệm xử lý hồ sơ quyết toán thuế theo quy định.
Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN
Theo quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN được xác định cụ thể như sau:
- Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm:
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính, tức là ngày 31 tháng 3 năm 2024 đối với hồ sơ quyết toán thuế năm 2023.
- Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế:
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, tức là ngày 30 tháng 4 năm 2024 đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023 của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.
Kết luận
Việc nắm vững các quy định về giấy quyết toán thuế thu nhập cá nhân là rất quan trọng để đảm bảo quyền lợi và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Hy vọng bài viết đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích về các mẫu giấy quyết toán thuế cần chuẩn bị và nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần sự hỗ trợ chuyên nghiệp, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi. Pix Consulting luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn trong mọi vấn đề liên quan đến thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương tiền công, giúp bạn thực hiện các thủ tục một cách chính xác và hiệu quả nhất. Hãy liên hệ với Pix Consulting ngay hôm nay để được tư vấn và hỗ trợ tốt nhất!
