Cách Tính Thuế Cho Cá Nhân Có Thu Nhập Từ Nước Ngoài

Cá nhân có thu nhập từ nước ngoài thường đối mặt với nhiều thách thức khi tính toán thuế thu nhập cá nhân. Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế cho cá nhân có thu nhập từ nước ngoài, giúp bạn dễ dàng quản lý thu nhập và tránh các rủi ro không đáng có.

Quy định pháp lý về thuế TNCN từ nước ngoài

Việc kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho thu nhập từ nước ngoài là một nghĩa vụ quan trọng của cá nhân cư trú tại Việt Nam. Dưới đây là các quy định pháp lý liên quan:

1. Đối tượng áp dụng

Theo Điều 13 Khoản 1 của Bộ luật lao động số 45/2019/QH14, đối tượng chịu thuế từ thu nhập nước ngoài bao gồm:

• Cá nhân cư trú tại Việt Nam: Phải kê khai và nộp thuế TNCN cho toàn bộ thu nhập, bao gồm cả thu nhập từ nước ngoài.
• Cá nhân không cư trú tại Việt Nam: Chỉ phải nộp thuế cho phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

2. Thu nhập chịu thuế

Theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Bao gồm các khoản thu nhập nhận được từ người sử dụng lao động, cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
• Thu nhập từ đầu tư vốn: Bao gồm lãi, cổ tức, lợi nhuận phát sinh từ việc đầu tư vốn ở nước ngoài.
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Bao gồm lợi nhuận từ việc chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp tại các doanh nghiệp nước ngoài.
• Thu nhập từ bất động sản: Bao gồm thu nhập từ việc chuyển nhượng, cho thuê bất động sản ở nước ngoài.
• Các khoản thu nhập khác: Bao gồm tiền hoa hồng, nhuận bút, tiền thưởng, và các khoản thu nhập khác phát sinh từ nước ngoài.

3. Quy định về khai thuế và nộp thuế

Theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính, việc khai thuế và nộp thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được quy định như sau:

• Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài phải trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế.
• Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam nhưng được trả từ nước ngoài cũng phải trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế.

4. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế

Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN thực hiện theo hướng dẫn cụ thể tại Khoản 8 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo quý, bao gồm thuế TNCN đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật thuế TNCN.

Khai thuế cho thu nhập từ nước ngoài

Việc khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho thu nhập từ nước ngoài đòi hỏi sự tuân thủ đúng các quy định pháp luật. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách khai thuế cho các cá nhân có thu nhập từ nước ngoài:

1. Đối tượng phải khai thuế

Theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính và các quy định pháp lý hiện hành:

• Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài: Phải trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế.
• Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam nhưng được trả từ nước ngoài: Cũng phải trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế.
• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam chi trả nhưng chưa khấu trừ thuế: Phải thực hiện khai thuế.
• Cá nhân nhận cổ phiếu thưởng từ đơn vị chi trả: Phải khai thuế thu nhập cá nhân.

2. Hình thức khai thuế

Căn cứ theo khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo quý, bao gồm:

• Thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế: Nếu tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

3. Thời hạn khai thuế và nộp thuế

• Thời hạn khai thuế: Đối với thu nhập từ nước ngoài, cá nhân phải thực hiện khai thuế theo quý. Điều này có nghĩa là mỗi quý, cá nhân phải nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý.
• Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế: Thực hiện theo hướng dẫn tại Khoản 8 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020.

4. Quy trình khai thuế

• Chuẩn bị hồ sơ khai thuế: Bao gồm các giấy tờ chứng minh thu nhập từ nước ngoài, các khoản thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có) và các tài liệu liên quan khác.
• Nộp tờ khai thuế: Cá nhân có thu nhập từ nước ngoài phải nộp tờ khai thuế TNCN theo mẫu quy định đến cơ quan thuế quản lý.
• Thanh toán thuế: Sau khi nộp tờ khai thuế, cá nhân phải thanh toán số thuế TNCN đã khai báo theo quy định.

Việc tuân thủ đúng các quy định về khai thuế và nộp thuế TNCN cho thu nhập từ nước ngoài sẽ giúp cá nhân tránh được các rủi ro pháp lý và đảm bảo sự minh bạch trong quản lý tài chính cá nhân.

Cách tính thuế cho cá nhân có thu nhập từ nước ngoài

Việc tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho cá nhân có thu nhập từ nước ngoài đòi hỏi sự hiểu biết về các quy định pháp luật và các bước thực hiện cụ thể. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế cho thu nhập từ nước ngoài:

1. Xác định thu nhập chịu thuế

Theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính, các khoản thu nhập từ nước ngoài phải tính thuế bao gồm:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Bao gồm các khoản lương, thưởng, phụ cấp nhận được từ công việc tại nước ngoài.
• Thu nhập từ đầu tư vốn: Bao gồm lãi, cổ tức, lợi nhuận từ các khoản đầu tư ở nước ngoài.
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Bao gồm lợi nhuận từ việc chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp tại các doanh nghiệp nước ngoài.
• Thu nhập từ bất động sản: Bao gồm thu nhập từ việc cho thuê, chuyển nhượng bất động sản ở nước ngoài.
• Các khoản thu nhập khác: Bao gồm tiền hoa hồng, nhuận bút, tiền thưởng, và các khoản thu nhập khác phát sinh từ nước ngoài.

2. Xác định thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ

Xác định mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng cho bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc.

• Bản thân: 11 triệu đồng/tháng.
• Người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.

3. Tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần

Sau khi xác định thu nhập chịu thuế, áp dụng biểu thuế suất lũy tiến từng phần để tính số thuế TNCN phải nộp. Các mức thuế suất như sau:

Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 5	5%
2	Trên 5 đến 10	10%
3	Trên 10 đến 18	15%
4	Trên 18 đến 32	20%
5	Trên 32 đến 52	25%
6	Trên 52 đến 80	30%
7	Trên 80	35%

4. Khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài

Nếu cá nhân đã nộp thuế thu nhập tại nước ngoài, số thuế này có thể được khấu trừ khi tính thuế TNCN tại Việt Nam, theo các hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và quốc gia nơi cá nhân làm việc. Cần chuẩn bị chứng từ nộp thuế tại nước ngoài để nộp cùng hồ sơ quyết toán thuế.

5. Ví dụ minh họa

Giả sử bạn là cá nhân cư trú tại Việt Nam, có thu nhập từ lương làm việc tại nước ngoài là 50 triệu đồng/tháng. Bạn có 1 người phụ thuộc.

• Tổng thu nhập chịu thuế: 50 triệu đồng.
• Giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng (bản thân) + 4,4 triệu đồng (người phụ thuộc) = 15,4 triệu đồng.
• Thu nhập tính thuế: 50 triệu đồng – 15,4 triệu đồng = 34,6 triệu đồng.

Áp dụng biểu thuế lũy tiến:

• 5 triệu đầu tiên: 5% x 5 triệu = 0,25 triệu.
• 5 triệu tiếp theo: 10% x 5 triệu = 0,5 triệu.
• 8 triệu tiếp theo: 15% x 8 triệu = 1,2 triệu.
• 14 triệu tiếp theo: 20% x 14 triệu = 2,8 triệu.
• 2,6 triệu còn lại: 25% x 2,6 triệu = 0,65 triệu.

Tổng số thuế TNCN phải nộp: 0,25 + 0,5 + 1,2 + 2,8 + 0,65 = 5,4 triệu đồng.

Việc tính thuế TNCN cho thu nhập từ nước ngoài cần sự cẩn thận và chính xác để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tối ưu hóa quyền lợi tài chính. Nếu cần, hãy liên hệ với các chuyên gia tư vấn thuế để được hỗ trợ chi tiết.

Nộp hồ sơ khai thuế cho thu nhập nước ngoài

Việc nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho thu nhập từ nước ngoài cần tuân thủ các quy định pháp lý hiện hành. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách nộp hồ sơ khai thuế cho thu nhập nước ngoài, dựa trên Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:

1. Đối tượng nộp hồ sơ khai thuế

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài phải nộp hồ sơ khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Cá nhân có thu nhập từ nước ngoài phải khai thuế theo tháng hoặc theo quý, tùy theo quy định cụ thể và lựa chọn của cá nhân.

3. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế

Theo Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Điều 45 Luật Quản lý thuế, địa điểm nộp hồ sơ khai thuế cho cá nhân có thu nhập từ nước ngoài được quy định như sau:

• Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trả từ nước ngoài: Cá nhân phải nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế quản lý nơi cá nhân phát sinh công việc tại Việt Nam. 
• Trường hợp nơi phát sinh công việc của cá nhân không ở tại Việt Nam: Cá nhân nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

4. Quy trình nộp hồ sơ khai thuế

1. Chuẩn bị hồ sơ khai thuế: Cá nhân cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ chứng minh thu nhập từ nước ngoài và các khoản thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Hồ sơ khai thuế bao gồm:
   • Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu quy định.
   • Chứng từ nộp thuế ở nước ngoài (nếu có) để làm căn cứ khấu trừ thuế.
   • Các giấy tờ liên quan khác theo yêu cầu của cơ quan thuế.
2. Nộp hồ sơ khai thuế:
   • Cá nhân nộp hồ sơ khai thuế trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý nơi phát sinh công việc tại Việt Nam hoặc nơi cư trú (trong trường hợp công việc không phát sinh tại Việt Nam).
   • Hồ sơ có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua đường bưu điện. Ngoài ra, có thể sử dụng hệ thống khai thuế điện tử nếu cơ quan thuế cung cấp dịch vụ này.
3. Thanh toán thuế:
   • Sau khi nộp tờ khai thuế, cá nhân phải thanh toán số thuế TNCN đã khai báo theo quy định. Việc thanh toán có thể thực hiện trực tiếp tại cơ quan thuế, qua ngân hàng hoặc các hình thức thanh toán khác do cơ quan thuế quy định.

Việc tuân thủ đúng quy định về nộp hồ sơ khai thuế và thanh toán thuế TNCN sẽ giúp cá nhân đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh các rủi ro pháp lý và tối ưu hóa quyền lợi tài chính.

Chính sách khấu trừ và miễn giảm thuế

Việc khấu trừ và miễn giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho người nộp thuế và đảm bảo sự công bằng trong hệ thống thuế. Dưới đây là các chính sách khấu trừ và miễn giảm thuế TNCN theo quy định hiện hành:

Khấu trừ thuế

– Các mức giảm trừ gia cảnh:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
• Giảm trừ cho người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng. Người phụ thuộc bao gồm: con cái chưa thành niên, con cái bị tàn tật không có khả năng lao động, cha mẹ già không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp, vợ/chồng không có khả năng lao động hoặc không có thu nhập.

– Khấu trừ bảo hiểm bắt buộc

Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) được khấu trừ khi tính thu nhập chịu thuế.

• BHXH: 8% lương tháng.
• BHYT: 1,5% lương tháng.
• BHTN: 1% lương tháng.

– Khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài

Nếu cá nhân đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài, số thuế này có thể được khấu trừ khi tính thuế TNCN tại Việt Nam, theo các hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và quốc gia nơi cá nhân làm việc.

Miễn giảm thuế

Các khoản thu nhập miễn giảm thuế bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa những người có quan hệ hôn nhân, huyết thống, hoặc nuôi dưỡng.
• Thu nhập từ thừa kế, quà tặng giữa những người có quan hệ hôn nhân, huyết thống, hoặc nuôi dưỡng.
• Thu nhập từ lãi tiền gửi tại ngân hàng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
• Tiền công nhận được từ làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền công làm việc ban ngày, giờ hành chính.
• Thu nhập từ học bổng: Bao gồm học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước hoặc từ các tổ chức trong và ngoài nước.
• Thu nhập từ bảo hiểm xã hội: Các khoản tiền trợ cấp bảo hiểm xã hội, trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp hưu trí.
• Thu nhập từ các khoản viện trợ nước ngoài cho mục đích từ thiện, nhân đạo.

Tổng kết

Hiểu rõ các quy định pháp lý và quy trình khai báo thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho thu nhập từ nước ngoài là rất quan trọng đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam. Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp bạn tránh các rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa quyền lợi tài chính của mình. Từ việc xác định thu nhập chịu thuế, áp dụng các khoản giảm trừ và miễn giảm, đến quy trình nộp hồ sơ khai thuế, mỗi bước đều đòi hỏi sự cẩn thận và chính xác.

Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần sự hỗ trợ chuyên sâu, đừng ngần ngại liên hệ với Pix Consulting. Đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm của chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn và giải đáp mọi câu hỏi của bạn, đảm bảo bạn luôn tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa tài chính cá nhân.